При поиске работы вы можете столкнуться с таким понятием как гросс зарплата, от английского gross – общий, это означает что работодатель указывает заработную плату до вычета налогов. Если видите в вакансии термин нэт, от английского net – чистый, работодатель имеет ввиду чистый уровень дохода, за вычетом налогов. Итак, для чего компании указывают заработную плату именно таким образом и какие здесь существуют нюансы.
Понятие гросс зарплата, зачем в вакансии показывают этот вид дохода?
В данном случае все лежит на поверхности. Уровень гросс дохода выше, для соискателей может служить одной из причин выбора именно этой компании. Только непосредственно на встрече с работодателем соискатель узнает, какой на самом деле будет его заработная плата, на руки он будет получать гораздо меньшую сумму. Из гросс зарплаты будут вычитать налог 13% ежемесячно.
Компания работодатель выступает в роли налогового агента и производит ежемесячные выплаты налога в бюджет государства за каждого из работников. Это НДФЛ, который и составляет 13%. Плательщиком налога является работник, но, чтобы все выплаты по налогам точно были сделаны и поступили в государственную казну, наниматель удерживает их из заработной платы работника. И работник не тратит на уплату данного вида налога свое время и работодатель автоматизирует свои процессы по выплатам. Удобно всем.
Налог на доходы физических лиц составляет 13%, но процентная ставка вычета из заработной платы гросс может увеличиться. За счет чего?
Рассмотрим пример.
Заработная плата указана в виде гросс, составляет 100 тысяч рублей. Вычитаем 13%, это 13 тысяч рублей, налог на доходы физических лиц, остается 87 тысяч рублей. Кроме того, наниматель оплачивает в бюджет отчисления в пенсионный фонд, а также взносы на медицинскую страховку и социальное страхование.
Взносы, оплачиваемые работодателем:
- Пенсионный фонд – 22%
- Медицинское страховка — 5,1%
- Страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 2,9%
- Страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (зависит от вида деятельности) – 0,2-8,5%
В сумме это 30,2%. В некоторых случаях работодатель производит отчисления по заниженной ставке. Правительство установило специальные тарифы, и теперь малый и средний бизнес, некоммерческие организации, благотворительные фонды и IT – компании, могут делать взносы в бюджет по заниженным ставкам. Начисления, касающиеся страховых взносов наниматель оплачивает из собственных средств, и не имеет права указывать их в составе гросс зарплаты.
Пример, на должность офис-менеджера наниматель указал гросс зарплату размером 40 тысяч рублей. У данного нанимателя нет возможности платить по сниженным тарифам.
Заработная плата будет составлять 52080руб, из них 12080руб – общие страховые взносы, которые работодатель не может включить в состав заработной платы, зарплата гросс, указанная в вакансии 40 тысяч рублей, в нее входит 13% — 5200руб – налог на доходы физических лиц, работник получает 34800руб.
В случае рассмотрения вами вакансии, где будет работать гражданско-правовой договор, вычитайте из указанной заработной платы гросс 13%, это НДФЛ, либо налог на проф. деятельность, для самозанятых граждан.
Пример.
Вы ведете тренировки по фитнесу и работаете как физ. Лицо. По договору стоимость ваших услуг составляет 10 тысяч рублей. Вычитаем НДФЛ 13% — получаем сумму 8 тысяч 700 руб. – эти деньги и будут вашей заработной платой.
В случае, если вы оформили самозанятость, то ваша зарплата составит 10 тысяч рублей. Вы их получите полностью. Вашей задачей будет заплатить налог на проф. доход в размере 6-ти %, если сделка была с юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем. Сумма налога с 10 тысяч составит 600 рублей. Взнос окажется в размере 4%, если вы имеете право на налоговый вычет.
Заработная плата нэт, разбираемся и считаем
Нэт вознаграждение это «чистая» зарплата, после всех удержаний и вычетов. Если знаете заработную плату гросс, умножайте ее на 0,87 и получите размер заработной платы нет.
Налог на доходы физических лиц может составлять не 13%, а 15%. Начиная с 2021 года если ваш доход за год составил больше 5 000 000 рублей, то вам необходимо заплатить НДФЛ по повышенной ставке 15%.
Пример.
Руководитель компании имеет ежемесячный доход 1 миллион рублей, этот доход гросс. В начале года из его заработной платы будет удержано по 13% ежемесячно. Когда заработная плата будет больше 5 миллионов, ставка НДФЛ увеличится до 15%.
В случае если руководитель компании начал свою деятельность 1 августа, а до данного времени нигде не числился. Тогда его доход за год не превысит 5-ти миллионов рублей, значит ставка НДФЛ останется в размере 13%.
Но руководитель компании, мог перед устройством в данную компанию работать в другом месте и тоже получать заработную плату. Либо другой вид дохода в виде дивидендов, которые налогом тоже облагаются. Действующий наниматель вычтет из зарплаты сотрудника 13%. А расчет налогов, полагающихся с дивидендов произведет ФНС.
На должностях, имеющих высокую оплату труда, заработную плату нэт сложно вычислить.
Сотрудники, у которых одинаковая заработная плата гросс, могут иметь разные суммы чистой зарплаты. Налоговая ставка может быть одинаковой для всех – 13%.
Если у сотрудника есть обязательства по уплате алиментов, или долги перед судебными приставами, то «чистый» доход такого человека будет ниже, чем у сотрудника без обязательств. Также бывают случаи, когда можно сделать налоговый вычет и получить возврат некоторой доли денежных средств.
Виды налоговых вычетов:
- Стандартные
- Социальные (если проходите обучение, лечитесь, делаете благотворительные взносы, на обеспечение пенсии)
- Имущественные (если приобретаете или строите жилье)
- Инвестиционные
Для того, чтобы обеспечить себе получение налогового вычета, необходимо узнать имеете ли вы право на получение данной выплаты. Если да, то подайте заявление в ФНС или нанимателю.
Стандартные налоговые вычеты могут быть предоставлены на ребенка или непосредственно на плательщика налогов. Если тот принадлежит к категории инвалидов или ветеранов.
Сотрудник данный вид вычета имеет возможность оформить у нанимателя. Ему для этого необходимо подать заявление и подтверждающие документы.
Приведем пример. Заработная плата гросс у сотрудника составляет 20 тысяч рублей. Есть 2 ребенка, но сотрудник не подходит ни под одну категорию граждан, которым причитается стандартный налоговый вычет. Но работник может получить налоговый вычет на своих детей. В этом случае налог на доходы физических лиц составит 2236руб, рассчитывается следующим образом (20000-1400х2)х13%. Чистая заработная плата будет 17 764рубля. А вот в случае, если сотрудник не станет писать никаких заявлений на налоговый вычет, его взнос в виде НДФЛ составит 2600руб, а заработная плата 17 тысяч 400 рублей.
Можно также подать заявление о возврате НДФЛ прямо в ФНС. Для этого необходимо взять справку на доходы физ. лиц в форме 2-НДФЛ у нанимателя.
Такие вычеты как социальные, имущественные и инвестиционные будут полностью зависеть от того, сколько человек потратил на данные нужды. В этом случае происходит уменьшение налога или его возврат. В любом случае, чтобы что-то получить необходимо предоставить кроме заявления, подтверждающие документы. Налоговый возврат также зависит от пределов, которые установило государство.
Из чего складывается заработная плата и на что обратить внимание при подписании трудового договора?
Заработная плата должна состоять из нескольких частей — это оклад, премия, доплаты и стимулирующие надбавки, компенсации. Размер заработной платы прописывается в трудовом договоре.
В каждой отдельной компании заработная плата может иметь разные составы. Кто-то из нанимателей выплачивает заработную плату только в виде оклада, некоторые выплачивают премию каждый квартал, кто-то жалует работников за хороший результат годовым бонусом. В состав заработной платы может быть включено компенсации на обеды или на жилье и прочее.
Наниматель обязан указать полный состав заработной платы гросс в трудовом договоре. Все ее составляющие.
В некоторых случаях нельзя абсолютно точно знать размеры каждой части заработной платы. К примеру, какая-то часть зарплаты зависит от опыта работы, или возникнут надбавки за сверхурочную работу или ночные смены.
На такие ситуации предусмотрено, что наниматель указывает в трудовом договоре следующий состав – оклад и те, части, которые являются переменными. И указать размеры этих переменных частей и условия их выплаты в отдельном документе – локальном акте или положении об оплате труда, коллективном договоре. Ознакомление работника с данными документами должно произойти до подписания трудового договора.
Как не упустить свою выгоду, если знаете гросс и нэт зарплату?
Главное необходимо уточнить, о какой именно заработной плате идет речь, если нет об этом информации.
Иван в поисках работы. Рассматривает вакансии на должность электрика. Он видит в вакансиях зарплату 35 тысяч рублей, 28 тысяч рублей плюс есть служебный транспорт, который доставляет до работы.
Каждый работодатель разъяснил Ивану, что в первом случае заработная плата указана в виде гросс, из нее необходимо вычитать НДФЛ. Во втором случае – указана заработная плата нет. Транспортные расходы, которые компенсирует работодатель, до второго места работы составят 1200руб. Например, у него не будет возможности подать заявление на стандартный налоговый вычет.
На первом месте работы Иван получит заработную плату 30450 рублей (35000х087=30450р). На втором месте работы зарплата составляет 28000руб, сэкономит на проезде Иван 1200руб, в итоге 29200руб. Можно сделать вывод, что первое предложение о работе будет для Ивана наиболее выгодным.
В случае, если наниматель во всех источниках указывает заработную плату гросс. Вы можете вычислить чистую зарплату своими силами. Просто умножьте гросс на 0,87. Это приблизительная «чистая» заработная плата.
Сделаем более точный расчет.
К примеру, у Елизаветы три ребенка – у нее есть все права на получение стандартных вычетов, в размере 1400 рублей на первых двух детей и 3000рублей на 3 ребенка. В общем это 5800руб ежемесячно. Получение данных стандартных вычетов на иждивенцев может быть предоставлено до момента, когда заработная плата или совокупный доход будет составлять 350 000руб.
Елизавета выбирает для себя между двумя вакансиями на должность инженера-технолога. Одна компания предлагает заработную плату гросс размером 60 тысяч рублей, вторая – 58 тысяч рублей нэт зарплата.
Если рассматривать первую компанию. С Елизаветы будет ежемесячно удерживаться налог на доходы физ. лиц в размере 13%. Это будет происходить если ей будут предоставлены стандартные вычеты за детей. Это составит (60000-5800) х 13%=7046 руб ежемесячно за 5 месяцев работы на новом месте, начиная с 6 месяца работы ее доходы превысят 350 тысяч рублей – что является предельной суммой, чтобы иметь право на получение стандартных вычетов на детей. Последующие месяцы заработная плата будет составлять 60000-13%=52200руб.
Соответственно доход с января по май будут 52954 руб – ежемесячно, далее с июня по декабрь 52200руб каждый месяц. Сумма доходов за прошедший год составит 630 170 рублей.
Рассмотрим вторую компанию. Там указывалась заработная плата «чистыми», она составила 58 тысяч рублей в месяц, следовательно, в год это 696 000 руб.
Наниматель, который представляет вторую компанию, произвел учет налога в 13%, но не мог знать о личных вычетах Елизаветы. Если их применить 5800х5 получим 29000рублей, и, следовательно, заработная плата за год может вырасти еще на немного, а именно на 3770руб (29000х13%). Тогда заработная плата за год во второй компании будет составлять 699 770 руб.
Работать во второй компании будет финансово интереснее.
Варианты увеличения чистого дохода
Такая возможность есть, и ее можно применить, изучив на какой вид вычета по налогам вы имеете право. Существуют следующие варианты:
- Вычеты на ребенка
- Вычеты на инвалида
- Имущественный вычет
- Вычет на обучение
- Вычеты за лечение
- Вычеты на инвестиции
Наниматель сможет вам предоставить только стандартные налоговые вычеты. Подавайте заявление и прикладывайте подтверждающие документы. Суммы будут небольшие.
Социальные и имущественные вычеты, исключая вычеты на благотворительные цели, может тоже предоставить работодатель, участие налоговой здесь только в одном. В ФНС вам необходимо получить документ, подтверждающий ваше право на данный вид вычетов.
А вот вычет на инвестиции вы сможете оформить лишь через налоговую инспекцию.
Самыми выгодными являются вычеты по налогам если сумма крупная, к примеру, если вы приобрели жилье.
Если вы оформили в ФНС уведомление о праве на получение вычета, то будете долгое время иметь заработную плату большей суммы, так как из нее не будет удерживаться налог на доходы физических лиц.
